水利预算单位预算定额编制思路和方法

苏铁

    根据国家财政预算体制改革和编制部门预算的要求，自2000年9月开始，由水利部经济调节司组织，委托黄河水利委员会开展了水利预算单位预算定额的研究编制工作。在上级及有关部门的大力支持指导和配合下，通过定额编制项目组一年多的努力，这项工作取得了较大进展。目前已编制完成了包括水利预算单位基本支出预算定额和防汛岁修、水文、水资源保护、水质监测、水土保持、水政等六项业务经费预算定额，基本形成了水利预算单位预算定额体系。水利预算单位预算定额编制是一项全新的开拓性工作，没有现成的东西可借鉴，尤其是在编制的思路方法、框架结构、预算项目的归纳和定义、定额标准的选取和测定验证等方面，需要在宏观上对国家财政政策和水利事业发展有一个准确把握，在微观上对财经业务和水利业务有一个恰当的结合，具有很大的难度和挑战性。现结合工作实际，对水利预算定额编制的思路和方法作简要介绍。

    一、编制水利预算单位预算定额的意义

    1. 是国家财政预算体制改革的基本要求

    根据全国人大和国务院的要求，按照我国今后几年财政改革的基本思路，财政部在不断完善财政收入体系的同时，积极推进支出管理改革，加快建立公共财政体系，重点推行部门预算、国库集中支付和政府采购制度。在这三项配套改革中，部门预算是基础和前提，国库支付和政府采购是手段和保障。因此，要保证国家财政预算体制改革在水利部门的实施，必须编制水利预算单位预算定额。
　

    2. 是水利事业改革和发展的客观需要

    水利部提出，要解决好２１世纪的水问题，必须从传统水利向现代水利、可持续发展水利转变，以水资源的可持续利用支撑经济社会的可持续发展，以适应和满足国家社会经济发展的需要。要实现国家经济发展、社会稳定、环境建设、资源保证对水利公益事业的要求，就必须有相应的国家财政支持，而支持的方向和内容恰恰要由预算定额来反映。因此，编制水利预算定额是水利事业改革和发展的客观需要。

    二、编制水利预算单位预算定额的基本思路
　

    1. 指导思想

    贯彻执行国家有关财政预算改革精神，严格掌握财政预算支出范围，结合水利预算单位的职能、任务和支出特点，坚持勤俭办事，厉行节约，充分考虑需求与可能，以现行开支标准和实际开支情况为基础，兼顾目前与长远发展趋势，力求做到实事求是、科学有据、讲求效益，预算定额项目的选取与各专项业务经费管理办法规定的开支范围和国家财政预算科目相统一。预算定额充分反映公共财政和水利行业的工作特点，具有科学性、合理性和可操作性。

    2. 基本思路
　

    根据水利预算单位机构设置、人员编制和开展各项业务工作对业务经费的开支要求，提炼归纳出基本支出和各项业务工作经费的开支项目，然后将开支项目分类归纳为两类：有实物工程（工作）量的项目，以标准单位工程（工作）量所需经费制定定额；无实物工程（工作）量的按业务工作组织和级次制定定额。基本支出和各项业务经费预算定额成果使用统一文本格式，包括总则、预算定额项目组成、经费预算定额和附则等四部分，并附详细的编制说明，作为编制和核定预算定额的依据。

    三、水利预算单位预算定额的基本框架和预算项目选取
　

    根据国家赋予水利预算单位的职责和任务，水利预算单位预算定额基本框架和项目构成如下：
　

    1. 基本支出预算定额
　

    基本支出预算定额由在职人员经费、离退休经费和日常公用经费定额组成。
　

    2. 防汛业务经费预算定额
　

    防汛费预算定额由防汛物资购置与管护费、防汛设施设备运行与维护费、水情报汛、防汛组织业务费以及防汛调用民工补助费和职工劳保用品预算定额组成。
　

    3. 岁修业务经费预算定额
　

    岁修费预算定额由堤防工程管理养护费、河道工程管理养护费、防洪涵闸管理养护费以及防洪水库工程管理养护费组成。
　

    4. 水文业务经费预算定额
　

    水文业务经费定额项目由水文站、雨量站、水位站、水文水资源勘测队、区域水文水资源局、流域水文局业务经费预算定额组成。
　

    5. 水资源保护业务经费预算定额
　

    水资源保护业务经费预算定额由水功能区监管、入河排污及取水许可水质监管、流域水资源质量信息发布、水资源保护综合业务、水资源保护仪器设备运行维护、流域水量调度等经费定额组成。
    (1)水功能区监管定额包括保护区、保留区、缓冲区和开发利用区监督检查。
    (2)入河排污及取水许可水质监管定额包括污染物总量控制方案编制、入河排污监督检查和取水许可水质监管。
    (3)流域水资源质量信息发布定额包括流域水资源质量公报（年报）、流域水资源质量月报、省界水资源质量月报和供水水源地水资源质量旬报以及流域水环境评价。
    (4)水资源保护综合业务定额包括重大水污染事件调查、省与省之间水污染纠纷调查、跨省区域水污染联防、水资源保护基础资料收集整编、流域水资源保护年会、法规建设、水资源保护业务宣传和技术交流与业务培训。
    (5)水资源保护仪器设备运行维护定额包括水资源保护管理信息系统运行维护、水资源保护仪器设备运行维护和监督管理仪器设备购置。
    (6)流域水资源统一调度定额包括水量调度预案编制、实时水量调度、水量调度督察、水量调度质量保障、水量调度基础工作、管理协调会议费、通信费等。
　

    6. 水质监测业务经费预算定额
　

    水质监测业务经费预算定额由水质监测站和流域（区域）水质监测业务经费预算定额组成。
    水质监测站预算定额包括常规监测、省界监测、供水水源地监测、水量调度监测、底质监测等。
    流域（区域）水质监测预算定额包括流域（片）水质资料整汇编、流域（片）水质监测业务管理、水质监测业务技术培训及考核、样品比测及监测方法统一核测、监测仪器设备运行维护和监测仪器设备购置以及仪器设备检定等。
　

    7. 水土保持业务经费预算定额
　

    水土保持业务经费预算定额由国家级重点防护区、国家级重点监督区、国家级重点治理区、国家级重点监督与重点治理重合区、其他治理区、大江大河干流及重点支流河道、试验示范站业务经费预算定额组成。
　

    8. 水政业务经费预算定额
　

    水政业务经费预算定额由流域机构水政监察总队业务经费、流域机构直属水政监察总队业务经费、水政监察支队业务经费和水政监察大队业务经费定额组成。
    水政业务经费包括立法经费、法制宣传教育经费、水政执法监察经费、水事纠纷协调经费、取水许可管理经费和专项会议经费等。
　

    四、水利预算单位预算定额的应用
　

    水利预算单位预算定额作为国家财政对水利预算单位核定财政拨款的基本依据，在国家财政预算改革、编制和审核预算单位基本支出预算各项业务经费预算定额、加强单位内部财务预算管理等方面有着广泛的应用，起着重要的基础性作用。
　

    1. 明晰财政对水利事业的支持方向和力度
　

    在国家财政预算体制改革中，通过水利预算单位预算定额可以进一步明晰财政对水利事业的支持方向和力度，增强财政和部门之间的沟通和联系。在水利预算定额编制过程中，通过多次汇报、会议和领导调研，水利预算定额的研究成果和提出的问题在财政预算体制改革中被广泛吸收和应用。如国家财政预算科目的修订，中央预算单位基本支出和项目支出两个管理办法的修订，中央部门预算编报项目和格式，国库集中支付试点办法的修订等，都不同程度地吸收采纳了水利预算定额的研究成果和提出的建议。
　

    2. 建立一套科学完善的中央水利财务预算支出项目体系
　

    在部门预算编制中，首先建立了一套科学完善的中央水利财务预算支出项目体系，涵盖了水利预算单位各项事业支出的内容，明确了各预算科目的使用范围，使水利预算单位部门预算的编制有章可循、有据可依，建立在一个科学、合理、规范的基础之上。同时，为财政和主管部门审核确定预算单位的部门预算，实施预算管理和监督，追踪评价预算执行情况和效果奠定了良好的基础。
　

    3. 各级预算单位的部门预算编制有了可靠的基础和依据
　

    在预算单位内部财务预算管理中，使各级预算单位的部门预算编制有了可靠的基础和依据。使主管部门便于审定不同类型、不同业务、不同规模、不同级次的单位和项目预算。强化预算监督控制，使各项开支控制在定额规定的范围和标准之内，保证财政预算的有效执行。为国库集中支付和政府采购提供基础和依据，保证预算单位财政资金安全有效使用。
   

（作者单位：水利部黄河水利委员会）
   

责任编辑  李计初